Ekspert radzi

Formularze

  • Formularze, na których składamy zeznanie roczne za rok 2009
    Mnogość różnych form opodatkowania sprawia, że jeden podatnik może być zobowiązany do sporządzenia i złożenia nawet kilku różnych zeznań rocznych. Poniżej przedstawiamy, kto i jaki formularz powinien złożyć, rozliczając się 
    z podatku za 2009 rok.

Broszury informacyjne

Poradniki

Skala podatkowa, wyliczanie podatku

  • Rozliczenie roczne 2009 - Skala podatku dochodowego od osób fizycznych za 2009 r.
    Podatek dochodowy od dochodów uzyskanych w 2009 r. pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali:...

  • PIT-11: Ważna informacja dla pracownika
    PIT-11 to formularz sporządzany przez płatnika, stanowiący informację o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w danym roku podatkowym. Na jego podstawie podatnicy mogą prawidłowo sporządzić zeznanie roczne. Nie jest to jednak jego jedyna funkcja. Posiadając PIT-11, administracja podatkowa ma możliwość kontroli prawidłowości ustalenia podstaw i zaliczek. Połączenie informacji zawartych na formularzu PIT-11 i innych formularzach oraz informacji dotyczącej wpłacanych przez płatnika zaliczek pozwala pracownikom fiskusa sprawdzić, czy płatnik właściwie realizował swoje obowiązki w trakcie roku podatkowego.

  • Zaokrąglenia w zeznaniu rocznym
    Podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom lub inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej podwyższa się do pełnych złotych.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem

  • Rozliczenie roczne 2009 – wspólne rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem
    Wspólne rozliczenie jest atrakcyjne dla wielu podatników ze względu na sposób obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują możliwość pomniejszenia podatku o pewną kwotę, uwidocznioną w pierwszym przedziale tabeli podatkowej (dla dochodów osiągniętych w 2009 r. jest to 556,02 zł). Dodatkowo stopa procentowa podatku rośnie wraz ze wzrostem dochodu. Mechanizm wspólnego rozliczenia polega w uproszczeniu na tym, że najpierw sumuje się dochody małżonków, następnie dzieli przez dwa, od połowy łącznych dochodów oblicza się podatek, a uzyskaną kwotę mnoży się przez dwa. Korzyść, jaką można osiągnąć przy wspólnym rozliczeniu, najlepiej przedstawić na konkretnym przykładzie...

  • Wspólne rozliczenie z dzieckiem, które ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego
    Pytanie: Mój syn, z którym mam zamiar rozliczyć się za 2009 rok, ukończył 25 lat przed upływem roku podatkowego 2009, studiuje na studiach dziennych magisterskich. Poza tym uzyskał dochód z tytułu umowy zlecenia w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku. Czy mam prawo do wspólnego rozliczenia się za rok 2009? Dodam, że tylko przez 10 miesięcy roku podatkowego byłam osobą samotnie wychowującą dziecko, a następnie zawarłam związek małżeński.

  • Faktura na nazwisko jednego z małżonków może być rozliczona przez oboje
    Z uzasadnienia: Skoro zatem zostały spełnione przesłanki określone art. 26 ust. 1 pkt 6a i ust. 7 pkt 1 u.pd.o.f, a oboje małżonkowie są podatnikami w oparciu o treść art. 6 ust. 1 i 2 ustawy, w ocenie Sądu, spełniają warunki do uzyskania odliczenia wydatku z tytułu użytkowania sieci internetowej. Nie ma zatem znaczenia na którego z małżonków - podatników została wystawiona faktura odpowiadająca wymogom przepisów o podatku od towarów i usług jeżeli we wspólnym miejscu ich zamieszkania użytkują sieć internetową i ponoszą z tego tytułu wydatki.

Dochody z zagranicy

  • Dochody z zagranicy w zeznaniu rocznym - załącznik PIT/ZG
    Począwszy od zeznań dotyczących roku 2006 podatnicy osiągający dochody z zagranicy mają obowiązek dołączania do zeznania formularza PIT/ZG, w którym należy wskazać państwo, z którego pochodzi dochód, wysokość tego dochodu a także ewentualnie wysokość podatku zapłaconego za granicą...

  • Zwrot podatku zapłaconego za granicą a podatek należny w Polsce?
    Pytanie: W 2009 r. otrzymałem zwrot podatku zapłaconego w 2008 r. z tytułu wynagrodzenia uzyskanego za granicą. Czy powinienem ten zwrot uwzględnić w zeznaniu składanym za 2009 r. w Polsce?

  • Rozliczenie roczne – Odliczenie diet od dochodów zagranicznych
    Pytanie: W jaki sposób ustala się wysokość diet, o które można pomniejszyć zagraniczny dochód?

  • Wspólne opodatkowanie małżonków osiągających dochody z zagranicy
    Pytanie: Mój mąż osiąga dochody wyłącznie w Niemczech, ja pracuję w Polsce. Oboje mieszkamy w Polsce. Czy możemy rozliczyć się wspólnie?

  • Mąż w Niemczech, żona w Polsce – jak rozliczyć podatek
    Pytanie: Mój mąż od 1 lipca 2009 roku pracuje w Niemczech na umowie o pracę. Do 30 czerwca 2009 roku pracował w Polsce (pracownik najemny). W Niemczech mąż jest opodatkowany jak każdy pracownik i będzie płacił pełny przypadający podatek od dochodów oraz wszelkie inne podatki. Ja jestem na emeryturze, ale do 30 czerwca 2009 roku pracowałam dodatkowo na umowie-zleceniu. Dotychczas składaliśmy wspólną deklarację podatkową i rozliczaliśmy się jako małżeństwo wspólnie (PIT-37 wraz z PIT/O). Jak mamy postąpić w tym roku? Czy rozliczyć się wspólnie za okres połowy roku przepracowanego przez męża i cały rok moich przychodów (emerytura cały rok + wynagrodzenia z umowy zlecenia za pół roku)?..

Ulgi, odliczenia

  • Ulga rodzinna (prorodzinna)
    Podobnie jak w poprzednim, tak i w tym roku przebojem podatkowym będzie bez wątpienia tzw. ulga prorodzinna. W porównaniu jednak z zeszłorocznym zeznaniem zmienia się sposób obliczenia kwoty podlegającej odliczeniu.

  • Odliczenie wydatków na Internet
    Ulga dotycząca odliczenia wydatków na Internet należy do najczęściej wykorzystywanych przez podatników ulg. Mimo stosunkowo prostych zapisów dotyczących zasad korzystania z ulgi, przez ostatnie lata pojawiło się mnóstwo wątpliwości.

  • Podatek liniowy nie wyklucza skorzystania z ulg
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może (pomimo rozliczenia jednego miesiąca podatkiem liniowym) za okres zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, rozliczanego na podstawie formularza PIT-37 dokonać odliczeń od dochodu z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem sieci internetowej w miejscu zamieszkania i skorzystać z ulgi na dzieci?

  • Odliczenie w zeznaniu rocznym wydatków na leki
    Pytanie podatnika: Czy posiadając orzeczenie o niepełnosprawności oraz zaświadczenie lekarskie o przyjmowaniu leków Wnioskodawca może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu wydatki na zakup lekarstw, o których mowa w zaświadczeniu?

  • Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
    Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość pomniejszenia podatku o kwotę składek na ubezpieczenie zdrowotne. Oto dokładna treść przepisu art. 27b ustawy (wytłuściliśmy szczególnie istotne fragmenty)...

  • Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
    Podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki określone w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe). Podstawą prawną dokonywania odliczeń jest art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z innych źródeł

Koszty uzyskania przychodów

  • Pracownicze koszty uzyskania
    Pracownicy uzyskujący dochody z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej mają kwotowo określone normy kosztów uzyskania przychodów. Zasadniczo w informacjach, które pracownicy uzyskają od swoich pracodawców koszty te powinny zostać uwzględnione przy obliczaniu zaliczek. Jednak dobrze jest sprawdzić, czy koszty zostały uwzględnione w prawidłowej wysokości (i czy w prawidłowej wysokości pobrana została zaliczka na podatek dochodowy). Gdyby okazało się, że w informacji PIT-11 występują jakieś nieścisłości, można będzie w porę zareagować.

Pytania i odpowiedzi

O co chodzi z tym 1 procentem? Na czym to polega?

Każdy podatnik, który rozlicza się za pomocą formularza PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-38, może przekazać 1 procent należnego podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, np. ITACE - Centrum Poszukiwań Ludzi Zaginionych.

1 procent podatku trafi wtedy na konto organizacji zamiast do urzędu skarbowego (podstawa prawna - artykuł 27d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Ile będzie mnie kosztowało przekazanie 1 procenta podatku? Może mnie na to nie stać?

Przekazanie 1 procenta podatku nic nie kosztuje. I tak będziemy musieli go zapłacić. Jeżeli nie wskażemy w rocznym zeznaniu organizacji pożytku publicznego, wtedy cały nasz podatek trafi do urzędu skarbowego.

Kto może przekazać 1 procent swojego podatku?

1 procent podatku mogą przekazać następujące grupy podatników:

  • podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych rozliczający się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37),
  • podatnicy uzyskujący dochody z papierów wartościowych (PIT-38),
  • podatnicy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
  • podatnicy korzystający z liniowej, 19-procentowej stawki podatku (PIT-36L).

Na jakie konto mam wpłacić 1 procent podatku, bo nie podajecie?

W tym roku przekazując 1 procent podatku nie wpłacamy pieniędzy na konto organizacji! Zrobi to za nas urząd skarbowy. Aby przekazać 1 procent podatku wystarczy wpisać w odpowiednie rubryki PIT pełną nazwę organizacji i numer KRS. Na konto ITAKI można natomiast wpłacić darowiznę - dokładne informacje na stronach zaginieni.pl.

Czy od 2007 roku nastąpiły jakieś zmiany w stosunku do lat poprzednich w przekazywaniu 1 procenta podatku?

TAK! Wprowadzono wiele istotnych zmian. Najważniejsza z nich dotyczy sposobu przekazania 1 procenta podatku. Od roku 2007 podatnik musi jedynie wpisać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym nazwę organizacji, jej numer w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) oraz kwotę 1 procenta podatku. Podatnik nie wpłaca już 1 procenta samodzielnie na konto organizacji. Oznacza to, że nie musi „wykładać” pieniędzy ze swojej kieszeni ani osobiście wpłacać ich na poczcie lub w banku.

Nowe zasady zasilania kont organizacji pożytku publicznego 1 procentem podatku zostały wprowadzone ustawą z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588).

Czy mogę przekazać 1 procent podatku kilku organizacjom?

NIE. W tym roku podatnik może przekazać 1 procent tylko jednej, wybranej organizacji.

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i korzystam z liniowej, 19-procentowej stawki. Czy mogę przekazać 1 procent swojego podatku?

TAK. W tym roku 1 procent podatku mogą przekazać także „liniowcy” (PIT-36L).

Czy organizacja, której przekazuję 1 procent podatku, będzie miała dostęp do moich danych osobowych oraz czy pozna wysokość kwoty, którą wpłacę?

NIE. W tym roku kwota 1 procenta podatku zostanie przekazana organizacjom za pośrednictwem urzędu skarbowego, bez podania danych podatnika.

W tym roku otrzymam zwrot nadpłaconego podatku. Czy nie stracę, przekazując 1 procent?

NIE. Przekazanie 1 procenta podatku nie wpłynie na wysokość zwrotu.

Wypełniając PIT zaznaczyłem, aby przekazano ITACE 1 procent mojego podatku. Czy mogę liczyć na podziękowanie?

Tak. Jeśli w odpowiednie rubryki formularza PIT wpiszą Państwo swoje dane osobowe oraz wyrażą zgodę na przekazanie ich ITACE - Centrum Poszukiwań Ludzi Zaginionych otrzymają Państwo imienne podziękowanie. Dane podatników Urzędy Skarbowe przekażą ITACE do końca grudnia 2010. Pieniądze przekazane przez podatników wpłyną na konto ITAKI do końca lipca 2010. O wynikach poinformujemy w pierwszym tygodniu sierpnia w aktualnościach serwisu www.zaginieni.pl

Rozlicza mnie zakład pracy. Czy mogę wskazać Was jako OPP, której chcę przekazać 1 procent podatku?

Jeżeli jesteśmy rozliczani przez naszego jedynego pracodawcę za pomocą formularza PIT-40, to niestety NIE.

Nie ma odpowiedzi na Twoje pytanie?
Sprawdź w serwisie www.podatki.biz